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我想问一下：加工工业一般纳税人企业，5月份购买原材料，发票未到未付款，5月份和6月份已经领了材料加工成产品，并

最近更新时间：2019-02-26 16:41

问： 我想问一下：加工工业一般纳税人企业，5月份购买原材料，发票未到未付款，5月份和6月份已经领了材料加工成产品，并已经销售和报了税，同时结转了销售成本（按暂估价），7月份发票到了，结转成本与发票购买材料金额不一致（材料暂估价比实际购买价高），请问我怎么调整已经结转的成本？希望有详细的分录.

参考解答

5月份暂估材料入账 借  原材料-暂估入库  贷 应付账款-暂估供应商 
6月份红冲暂估，上面的分录做红字 
6月票还没来，再暂估，同五月份的分录 
7月初红冲暂估，同6月份红字分录 
7月份收到发票，正常做，结转的成本有差额，实际的比结转的多了，就补转成本，少了就做红字冲了

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