最近更新时间:2019-10-13 08:57
帮忙看看我们做的对么?
1、存入保证金时
借:其他货币资金---承兑汇票保证金50
贷:银行存款50
【提示】有的企业将承兑保证金存入银行是借方不计入其他货币资金-保证金,而是计入银行存款-保证金,虽然没有按照准则的要求记账,但总体上也影响不大,最后编制报表的时候都是填入资产负债表货币资金项目。2、取得承兑时
不必做分录,只在临时备查簿中登记3、将承兑交付给对方时:
借:应付账款 100
贷:应付票据 100或者借:原材料 85.47
应交税费应交增值税(进项税) 14.53
贷:应付票据 100
4、承兑到期时
借:应付票据 100
贷:银行存款(基本户) 100
同时收到银行退还的保证金:
借:银行存款 50
贷:其他货币资金保证金 50。向银行贷款的话,借 银行存款 贷 短期借款(借款期1年以内的)或长期借款(借款期超过1年的)。
你后面做的的短期借款50万及对应的不用做,还有100万应付票据对应的是应付账款,简单点说就是:存保证金:借:其他货币资金--承兑汇票保证金 50万
贷:银行存款 50万
开出汇票付给供应商:借:应付账款 100万
贷:应付票据 100万
支付汇票金额:借:应付票据 100万
贷:银行存款 50万
其他货币资金--承兑汇票保证金 50万