田老师：我还是就上述问题向你继续请教一下，如果我采用按本企业职工的方式处理：工程进行期间分包老板来预支生活费时

田老师你好：我还是延续昨天的提问，我们这边从没有要分包方开具劳务票来领取人工费的，如果采用按本企业职工的方式处理，包工头来预支人工费时，都是让对方出据收据的，然后工程结束时才把所有款项结清。第一，对方来预支人工费时我凭收据肯定要做账的，该怎么做最好？第二，按你昨天说的每月得计提工资，怎么计提？是不是只计提不发放？等工程全部结束后确定准确的人工费后再结转呢？请逐步分录，谢谢老师了

可是我们这是这样的，包工头要急了，老板才答应预付一点，并不是每月有规律的，也许几个月给一次，也许一个月付几次，如此，每月怎么计提呢？

那么就是，每月照常计提工资，一直挂着，包工头来预支时就挂“其他应收款”，等工程结算完后再结转吗？

你这样处理的话个人所得税有问题，程进行期间分包老板来预支生活费时，我可以借：其他应收款-**，贷：银行存款，这个可以，平时要计提工资，进行个税申报，借：工程施工-人工费  贷：应付职工薪酬

计提工资，借：工程施工-人工费 贷：应付职工薪酬--工资包工头来预支人工费时借：应付职工薪酬--工资  贷：现金（附上签名的工资册）

可按合同平均一个月多少钱计提，付的时候冲

不是，包工头来预支人工费时借：应付职工薪酬--工资 贷：现金（附上签名的工资册）