我们老板开了两个公司，从本月开始工资发放由新开的公司发放，而社保还在旧公司名下缴纳。这样的话工资计提、发

可是个人缴纳的部分是在工资里扣除的。老师能否将两个公司处理的会计分录列一下，谢谢

旧公司交社保，从新公司扣的个人缴纳的部分怎么入账呢？ 
交社保：  借：管理费用——社保费用    
                 借：？？？ 
               贷：银行存款

旧公司交社保： 
借：管理费用——社保费 
借：其他应收款——代垫个人社保 
贷：银行存款 
这样的话帐是平的，可是不是其他应收款不就一直有挂帐吗？工资是新公司发放的呀？老师你不要嫌我啰嗦，我真是有点转不过弯了

工资计提、发放在新公司处理。社保在原来公司处理

计提工资 借：制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 
支付 借：应付职工薪酬 贷：库存现金或者银行存款 
社保  借：制造费用 管理费用 销售费用  其他应收款（个人部分）贷：应付职工薪酬-社会保险费

其他应收款

其他应收款你本来就是应该向个人来收，收回来就行了。跟你哪个公司负担社保没有关系