应付职工薪酬期末负数怎么调没,一直以来很多财务人员

【概要】：应付职工薪酬期末负数怎么调没，一直以来很多财务人员被现金流量表相关内容所困扰，应付职工薪酬，按税法要求是以实际支出的计算，不是以计提的计算扣除，根据这个问题善学会计善学会计小编(SXkjz.com）整理了相关资料，希望对你有所帮助，一起来看看吧!

应付职工薪酬期末负数怎么调没

你只发放工资，不计提工资，当然就会成为负数(即借方余额)

正确处理。

计提工资

借:成本费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

发放时，不算个税

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

"应付账款"是个双重性质的账户，期末余额可以在贷方也可在借方，"应付账款"账户期末余额在借方，填列资产负债时，不要填在"应付账款"这个项目内，可填在"预付账款"这个项目内。

案列

新到一家公司发现:该公司05年时工资计提少计提了很大一笔，在2006年时一直未补提，因此现在应付工资出现了借方余额，请问现在可以补提05年的工资吗?分录:借记以前年度损益调整，贷记应付职工薪酬，因为我觉得报表中应付职工薪酬是负数，不太合理。请问如果不调可以吗?如果调，以上作法对吗?或是该怎么处理为好?

这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。

具体的处理为:

1、 补提应付工资:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬--应付工资

2、 调整应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

3、 将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"

4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。

借:留存收益(盈余公积等)

贷:利润分配--未分配利润

以上就是应付职工薪酬期末负数怎么调没这个问题的全部解答，看完上文你学会了吗，大家可以对应善学会计小编(SXkjz.com）整理的案列分析理解。如果你想要了解更多咨询，欢迎咨询善学会计在线答疑老师。