补交上年留抵增值税怎么做账,留待下期继续抵扣的进

【概要】：纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫"留抵税款"，我们如果处理补交上年留抵增值税怎么做账呢，善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）整理了如下分录，以便大家可以学习和运用起来，具体如下文所示。

补交上年留抵增值税怎么做账

答:1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

查补上年度的增值税账务处理

答:1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记本科目;

2、若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。

上述资料阐述了两个账务处理方式，一个是补交上年留抵增值税怎么做账的分录，一个是查补上年度的增值税账务处理，都是有关上年度的。善学会计持续更新精彩的财会内容，大家不妨关注一下。