补记上年度计提所得税费用的会计分录,时常会出现需要补记的

【概要】：在会计的日常工作中，时常会出现需要补记的情况。那么在补记上个年度计提所得税费用时要怎么做会计分录呢?是否可以用以前年度损益调整科目呢?下面的文章将一一为大家解答这些问题。

补记上年度计提所得税费用的会计分录

可以不用以前年度损益调整科目。

会计分录是:

1、补计提以前年度所得税:

借:未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

补交上年度所得税会计分录

执行《企业会计准则》:

补交时调账，借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转，借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整，

如计提10%的法定盈余公积，借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目，也要进行调整。

如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。或者先调到"营业外支出"科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可。

关于如何做补记上年度计提所得税费用的会计分录，上文已经做出了详细的回答。如果您还有其他相关问题，欢迎到善学会计的答疑窗口进行提问。