国税局罚缴增值税怎么做凭证,在特定的情况下,增值

【概要】：根据相关的规定，在特定的情况下，增值税需要做相应的进项税转出。那么从税务的角度上来看，国税局罚缴增值税怎么做凭证!增值税进项转出怎么交税呢?对此，善学会计的老师认为只需要与当月的增值税一起进行申报缴纳就可以了，不需要再进行单独的补缴。具体请阅读下文的解答。

国税局罚缴增值税怎么做凭证

对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)规定进行处理:增值税检查后需要调整账务，应设立"应交税费--增值税检查调整"专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理:

①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记本科目。

②若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。

③若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--应交增值税"科目。

④若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。

通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过"以前年度损益"来核算，最终调整"期初未分配利润"。

对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入"营业外支出"。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。

增值税进项转出怎么交税

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可，不需要单独补交。比如12月份产生了一笔进项税额转出，只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可。

增值税中进项税和销项税是如何转出的?

1、进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录:

借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额

2、销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录:

借:应缴税费-应缴增值税-销项税额

贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税

3、月末结转:

借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

哪些情况需要做进项税额转出

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，得做进项税额转出:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

关于国税局罚缴增值税怎么做凭证!增值税进项转出怎么交税的问题，其实很简单，只需要与当月的增值税一起进行申报缴纳就可以了。文章中还对进项税转出的方法和情形进行了说明，相信看了文章的内容，你一定有所体会。本文的解答就到此结束了。