增值税如何缴纳以及记账,一般纳税人增值税的缴

【概要】：增值税如何缴纳以及记账，一般纳税人增值税的缴纳是自期满之日起15日内申报纳税，，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。具体的做账方法大家可以看看下文善学会计小编(SXkjz.com）精心整理的文章，希望可以帮助到大家。

增值税如何缴纳以及记账

答:增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税

纳税申报表

根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第(一)款规定，增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;

2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);

3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);

4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。

(二)

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下:

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

2、月底，销项税额大于进项税额:

1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

3)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

企业做账流程:

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

应交增值税账务处理怎么做?

1、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税"，这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额，会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税。

2、月份终了，企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税"，即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

3、当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时，借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款"。

4、当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记"应交税费-未交增值税"贷记"银行存款"。

5、"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

6、"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

增值税如何缴纳以及记账的内容，善学会计善学会计小编(SXkjz.com）就介绍到这，增值税的缴纳和记账技能都是会计在上岗前必要掌握的一项技能，希望不会的朋友们好好学习，争取在以后的工作中遇到同样的问题可以单独解决。