预提企业所得税分录怎么写,会计需要知道预提企业

【概要】：预提企业所得税分录怎么写?企业在缴纳企业所得税前都是会计先做好预提的工作，会计需要知道预提企业所得税的分录怎么写，下文中就有关这个问题的解答，希望可以帮助到大家。

预提企业所得税分录怎么写

1，预提所得税时:

借 所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳扣款时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款或库存现金

根据现行的税收政策，不论内资企业所得税，还是外资企业所得税，其税率均是按年设计，但为了保证国家的财政支出，纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。

企业预缴所得税的方法一般有两种:(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额，也就是企业在上年所得税汇算清缴之后，以上年全年实际应缴税额为基础，适当考虑当年的预计生产经营情况，由主管税务机关确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额，它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。由于是预缴所得税，可以不进行各项差异的纳税调整，即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额。如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，也可以在当期调整，但不进行全面调整。

股东分红预提所得税分录

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)文件第四条规定:"2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税的。"⑴借:利润分配-股东分红

贷:应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借:应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

贷:应交税金-代扣个人所得税(20%)

现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借:应交税金-个人所得税

贷:银行存款

企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)

以上就是善学会计善学会计小编(SXkjz.com）整理的预提企业所得税分录怎么写?写分录就是要清楚财务处理的阶段，比如计提、支付税金等，相对应的写好分录，预提所得税，这是其中一个阶段，本文仅做参考。更多精彩的会计资讯尽在善学会计网校。