先出货后开票的业务税务怎么处理,本篇文章给您带来了两_审计业务

更新时间：2019-09-26 05:15

【概要】：企业先发货后开发票后怎么处理呢?对此，本篇文章给您带来了两种解答方法。首先是开票时应确认收入然后就有销售了，第二种方法是从三个步骤具体的分析一下，其中包括同时结转商品销售成本，精彩内容如下。

先出货后开票的业务税务怎么处理

首先，先开了发票那就要确认收入，并结转成本，你可以把这部分货物看做本企业的代管货物。

开票时应确认收入。税务局认定你开了票就是有了销售。所以，开票时:

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

不过，不少会计人士也这样做:

1、发出商品时，

借:分期收款发出商品

贷:库存商品

2、开出发票时，

借:应收帐款--XX公司

贷:应交增值税--销项税额

商品销售收入

同时结转商品销售成本

借:商品销售成本

贷:分期收款发出商品

3、收到货款时，

借:银行存款

贷:应收帐款--XX公司

先出货后开票的业务税务怎么处理

先发货后开票问题处理的几个方法

方法一、可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对方，这样你本月就视同整个过程完成了，正常处理就是了;待下个月你把发票给对方不就是了，对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题，内部财务帐也账实相符，都过得去，没有什么风险，建议采纳

方法二、你可以发货后，本月做无票收入，其他一切正常;下月开票后再无票红数冲回，同时开具正式发票做的会计处理，这样做税务虽然也过得去，但是报税时候很麻烦，有时候还要解释原因(例如发货时候我们价格没定下来所以没开票，只能先暂估)，同时还要事先和税务沟通是否允许这样申报。

建议你和对方客户沟通一下，你最好本月发货本月开票给对方，不行的话下月给对方，当然都不影响，客户的抵扣问题。

方法三、可以先发货，不在所有的账本、仓库卡片上登记，临时在小本子上被查登记，待下月开票时候在开具出库单，正式计入账本仓库也同时登记出库，这样形式上发货和开票就同一在一个月内，但是就有个问题，造成了账实不符，容易被稽查认为你发货不确认收入。该种方法账实不符，有一定风险，建议慎重考虑。

方法四、根据《增值税细则》38条第四款(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定:(一)企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现:1、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

所以根据上述，你可以和对方签订一个合同，就是采取赊销方式销售，约定收款日期，然后以收款日期确认增值税收入收入，但企业所得税只能发出当月就要确认收入了，这种方法有个不利的地方，就是增值税和所得税确认收入的时间不同，容易混乱，不利于财务操作。本法虽热满足税法要求，但操作麻烦，有时还要与税务沟通，可以参考采用。

先确认收入后开票分录

收款时做预收，借:银行存款，贷:预收账款。

1、先开票，然后对方再打款;

2、下月开票时确认收入 ;借:预收账款 ;贷:主营业务收入 ;

3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款;

3、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以;借:银行存款 ;贷:预收账款 ;

4、等到开票再做收入;借:预收账款;银行存款(假如有补钱的话);贷:主营业务收入;

5、应交税费-应交增值税(销项税额) ;同时结转成本 ;借:主营业务成本 ;贷:库存商品。

当月未开票收入，以后期间开票的账务处理

没有开具增值税票，就无需进行销售收入的核算。

收到货款，先计入预收账款中

借:银行存款