所得税汇算清缴后成本调增如何处理,企业所得税每年年底都

【概要】：所得税汇算清缴后成本调增如何处理，企业所得税每年年底都要进行汇算清缴，汇算清缴时由于某些项目比如缴纳的罚款是不能在税前扣除的，就需要做纳税调增，这种情况会计要怎么做账务处理，下文善学会计小编(SXkjz.com）将分录都整理了一遍，希望能帮助到大家。

所得税汇算清缴后成本调增如何处理

答:企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1。按月或按季计算应预缴所得税额:

:借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4。缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5。重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7。重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10。免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

在做所得税汇算清缴时，哪些费用要做纳税调增的?

预提费用属于未真实发生的支出，一般情况下是需要调整的。

《国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》关于企业提供有效凭证时间问题:

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

所得税汇算清缴后成本调增如何处理的内容，善学会计善学会计小编(SXkjz.com）就介绍到这，所得税汇算清缴后成本调增的会计分录上文的介绍你都学会了吗?本文还介绍了所得税汇算清缴时的相关知识，希望这些可以在你以后的工作中有所帮助。