计提所得税是在结转损益前还是后,期末损益结转是先结转

【概要】：大家应该都了解了，期末损益结转是先结转损益，然后计算企业所得税，然后再反过账，做计提所得税分录，然后再过账，结转损益的本年利润是净利润，是扣除了企业所得税的。那么，计提所得税是在结转损益前还是后呢?

计提所得税是在结转损益前还是后

计提所得税是在结转损益前。

先结转损益还是先计提企业所得税

结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，(利润总额*25%)，将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

所得税费用=利润总额*所得税率，净利润=利润总额-所得税费用。

所得税费用的计税基础是利润总额而不是净利润。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1。按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3。跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4。缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5。重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7。重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8。经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10。免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

结转损益

根据会计制度，可以每月结转损益科目，也可以每月不结转，待年底时一次性结转;

每月结转的方法叫做"账结法"，年底一次性结转的方法叫做"表结法"，采用"表结法"结转损益的，本期资产负债表的"未分配利润"项目的金额按上期资产负债表的"未分配利润"金额与本期损益表的"净利润"金额的合计数填列。

在线软件目前只提供账结法，需要注意的是在"期未处理"-"高级设置"中有个选项，一是按科目余额的反方向结转(系统默认值，将金额转换为正数后再来定义它的余额反方向;例如，财务费用-利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按借方正数结转至本年利润。二是按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转;例如，财务费用-利息收入，若录为借方负数，在结转时，系统按贷方负数结转至本年利润。

用户在实际应用过程中，要留意这其中的差异，以免对相关账务报表产生误解。

以试算平衡表为例，若财务费用-利息收入按科目余额的反方向结转，因借方一正一负，合计数为零，在表中不体现;若财务费用-利息收入按科目属性中定义的科目方向进行反方向结转，因借贷方均以负数表述，在表中可直接体现。

计提所得税是在结转损益前还是后?善学会计善学会计小编(SXkjz.com）再简单总结下，先结转损益再计提所得税，然后再结转损益。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。一般按季预缴，年终汇算清缴所得税，借记所得税费用，贷记应交税金--应交所得税。