款已付票已到怎么入账,会计按照凭证做好账务

【概要】：企业在进行交易的过程中只要付款了通常都会有相应的发票，会计按照凭证做好账务处理。那么在会计上，款已付票已到怎么入账呢?对于这个问题，善学会计的老师在下面的文章中对做账步骤作出了具体的示范解答。相信看了文章的内容，你一定会有所收获。

款已付票已到怎么入账

1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库

借:原材料

贷:应付账款

2、付款

借:应付账款

贷:银行存款

3、领用

借:生产成本-原材料

贷:原材料

4、成品

借:库存商品

贷:生产成本

5、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

6、次月，发票到时，红字冲销1凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了。

例:我们公司是一般纳税人，7月20日购入原材料不含税价1000元，税额(专用发票17%)170元，货物已入库。8月20日支付以上货款1170元，未收到发票。9月份才可收到发票。如何做账?

1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样:

借:原材料--暂估入库 1000元

贷:应付账款--暂估应付款 1000元

2、8月20日支付货款时:

借:应付账款--某供货单位 1170元

贷:银行存款(或"库存现金") 1170元

3、8月底如还未收到发票，仍需暂估入账:

借:原材料--暂估入库 1000元

贷:应付账款--某供货单位 1000元

4、9月初编制红字凭证，将上述凭证冲销:

借:原材料--暂估入库 -1000元

贷:应付账款--某供货单位 -1000元

5、9月份取得发票时，按取得的发票作账务处理:

借:原材料--××材料 1000元

应交税费--应交增值税--进项税额 170元

贷:应付账款--某供货单位 1170元

没有发票的费用怎么入账?

1、把没有正式发票的金额记入"其他应收款"，待有了其他发票冲抵即可。

借:其他应收款

贷:银行存款/库存现金

2、如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部份费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部份支出应做纳税调整增加。

借:相关费用

贷:银行存款/库存现金

费用发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除。只要是真实的费用就可以入费用帐，会计上是没有任何问题的。当然，根据税法，没有发票，你税前不能扣除。这个是税务问题，和会计无关。

企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

上述文章针对款已付票已到怎么入账的问题进行了具体的解答，并对相关的没有发票的费用入账的问题进行了讲解。发票在会计的工作中是一项非常重要的书面证明材料，大家对发票要妥善保管好。更多相关资讯尽在善学会计。