未交增值税和应交增值税的区别,明细呢?如何处理?是

【概要】：:销项税额-进项税额=未交增值税!但是如果计算出来的是负数应该如何登账，明细呢?如何处理?是计提本月的负数，销项税额是18191。46，进项税额是23542。42怎样处理，还有就是计提城建税，教育费附加呢。善学会计小编(SXkjz.com）就来讲讲未交增值税科目贷方负数怎么处理?未交增值税和应交增值税的区别!

未交增值税和应交增值税的区别

过去将增值税分为两部分，一部分为应交增值税;另一部分为未交增值税。月末要将未交或多交的增值税转入未交增值税中。在缴纳时，区分是缴纳本月的增值税还是其他期的增值税。本月缴纳本月的增值税，借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目，贷记"银行存款"等科目;本月尚未缴纳或多交的增值税转入未交增值税中:若为应缴纳而尚未缴纳的增值税，借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税金--未交增值税"科目;若为多交的增值税，则借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目;本月缴纳上期的增值税，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"银行存款"等科目。而在新的准则体系下，不再包括未交增值税部分，在缴纳时也不再区分是本期还是上期的增值税，一律在"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目中核算。

未交增值税科目贷方负数怎么处理

未交增值税是负数，照常登记，在余额借贷处写上"借"字就好了。月底不用结转。

有税交时这样结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交时

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

所以，像你这种情况，这些步骤都可以不用做了，在应交税金明细帐直接结出余额就可以了。

未交增值税科目贷方负数怎么处理

"应交税金"科目贷方余额是和收入对应的，在没有设置"应交增值税"科目的情况下不应该出现负数，检查一下，看是不是账做错了。

凭证分录如下:

取得收入时:

借:主营业务收入(确认收入)

贷:应交税金(计税，是正数)

缴纳税款时:

借:应交税金

贷:银行存款

如果未交增值税是负数应该如何登账?

未交增值税是负数，照常登记。

未交增值税是借方余额，表明进项大于销项，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。未交增值税四负债类科目，科目余额应为贷方，出现借方余额，用负数表示。

有税交时这样结转:

借:应交税费--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下月交时

借:应交税费--未交增值税贷:银行存款

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税--进项税额)，按应计入采购成本的金额，借记"材料采购"，"在途物资"或"原材料"，库存商品"等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记"银行存款"等科目，贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出，按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。

未交增值税和应交增值税的区别!未交增值税科目贷方负数怎么处理上文已经详细解答，增值税内科目多，你该仔细核对本期的各增值税所属科目明细，拿出申报表及明细表，一一核对，申报表数据一般是自动提取，或导入的，所以按申报表查帐很快的，另外特殊项目比如进项转出额，预缴额，出口退税额应着重核对。