财务调增调减是什么意思,调增调减利润的账务处

【概要】：:财务调增调减是什么意思?调增调减利润一般发生在期末，调增调减利润的账务处理怎么做?这可能是困惑很多新手财务的问题，今天就由善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）针对这个问题为大家答疑解惑，欢迎参阅。

计算所得税时由于税法与会计上的规定不同，会产生缴纳所得税时，会计利润与税法规定的税基不同产生差异，就需要将会计利润调整成税法交税的税基。

如果成本列支有不符合条件的情况，则应该调减成本，调整利润，如果成本有应列支而未列支的，应调增成本，调减利润。

同理，收入如果有不符合条件的，应调减收入，调减利润，如果有收入应确认而未确认的，应调增收入，调增利润。

调增调减利润的账务处理怎么做?

答:以案例说明:

兴华股份公司2005年度利润总额为600000元，企业所得税为198000元。汇算清缴检查中发现，公司年终多结转在产品成本49000元，多提短期借款利息85000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。少摊待摊费用11000元，少提福利费9000元，补交营业税39000元，生产费用误记为在建工程31000元，少提折旧11000元。其他属于纳税调减项目的有企业购买国债利息收入20000元;属于纳税调增项目的有:滞纳金2000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。根据上述情况，进行汇算清缴中的涉税账务调整如下:

1。少计收益、多计费用，调增利润会计处理

借:存货 49000

预提费用 85000

固定资产清理 19000

应付福利费 37000

贷:以前年度损益调整 190000

2。多计收益、少计费用调减利润会计处理

借:以前年度损益调整 101000

贷:待摊费用 11000

应付福利费 9000

应交税金--营业税 39000

在建工程 31000

累计折旧 11000

3。永久性或时间性差额的纳税调整

按照会计方法计算的税前会计利润(或亏损)与按照税收法规规定计算的纳税所得(或亏损)之间存在着内容和时间的差异，由此导致的永久性或时间性差额都应作纳税调整。

国债利息收入20000元、滞纳金2000元、工资超支23000元、赞助费支出20000元，都属于永久性差异;固定资产加速折旧多提折旧额60000元属于时间性差异。由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在帐务上不作调整。在这里，提醒读者注意纳税调整与账务调整的区别。

纳税调整后的应纳税所得额计算如下:

应纳税所得额=利润总额 + 账务调增利润额-账务调减利润额 + 纳税调整额

=600000 + 190000-101000 + (2000+23000+20000-20000+60000)=765000(元)

应纳所得税额=765000×33%=252450(元)

应补所得税额=252450-198000=54450(元)

补交本年度企业所得税纳税调增，调增后会计分录怎么做?

纳税调整不做分录，这只是会计调整成符合税务规定的的，多是时间差异，会计上不做调整。

纳税调整是指所得税年度汇算清缴时，按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。

工资支出:是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。

职工福利费:填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准(计税工资总额的14%)不得税前扣除的部分。

财务调增调减是什么意思?调增调减利润的账务处理怎么做?善学会计小编(SXkjz.com）通过案例为大家做了解答，不知道你能理解多少?读完上文如果对于调整利润的账务依旧不能完全掌握，还有善学会计的在线老师辅助你的学习，对你学习过程中遇到的任何问题进行解答。