外经证预缴税款的附加税所属期写错怎么办,已扣款,在税务大厅已

【概要】：12月份申报附加税所属期错误，已扣款，在税务大厅已做更正申报，1月份申报金额直接在这笔费用抵扣，剩下的金额申请了退税，12月份扣款的附加税已经做账，现在更正这个账务处理怎么做?下面善学会计善学会计小编(SXkjz.com）就来讲讲外经证预缴税款的附加税所属期写错怎么办?

外经证预缴税款的附加税所属期写错怎么办

账务处理:做缴纳这笔税金的红字分录，把多余部分数字。

外经证预缴税款的附加税所属期写错怎么办

1、去税务局办税大厅领一张表，是专门更正已经申报错误信息的，然后填好以后盖章去找专管员签字，然后再去大厅找科长签字，他们就会在系统里帮忙改了。

2、各地区办理具体步骤不一样，不过都得去税务局做变更。

建筑行业外经证怎么预缴税款?

纳税人跨县(市)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

应预缴税款计算

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。

所属期问题

对于应在何时申报解缴代扣的个人所得税以及如何确定税款所属期的问题，原以为，经历了10月份的申报纠葛之后，应当都清楚了，即使以往申报错误(包括当月发放工资同时代扣税款并当月申报解缴，税款所属期选择当月或上月两种情形)的，这两个月也应都调整为正确的申报时间了。

殊不知，近日，又听到有网友在问此事，且居然还有人说，在12月份还是申报了当月发放工资、税款所属期为12月份的个人所得税(即前期错误的"当月扣缴当月申报"方式)。此外，也有人问:个税新政2019年1月1日开始实施，一般情况下，2019年1月发放的是2018年12月工资，2018年12月个税计提怎么办?

我的天啊，还在考虑什么1月份发放工资是属于12月的个税(即是否按新扣除项目计税)。你2019年1月发放工资并代扣的个人所得税，其税款所属期就是2019年1月1日至31日啊，怎么又扯到12月份的工资去了(将税款所属期与工资归属期混在一起考虑)!

2018年适用的第九条第二款明确规定:工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

2019年起施行的、修改后的新第十四条第一款明确规定:扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

采用"当月扣缴当月申报(所属期为当月)"(如11月发工资、同时代扣税款，在11月份征期作为税款所属期为11月份的税款进行申报)的扣缴义务人，实际是"提前"办理了扣缴申报(税款所属期正确、申报期错误)。

采用"当月扣缴当月申报(所属期为上月)"(如11月发工资、同时代扣税款，在11月份征期作为税款所属期为10月份的税款进行申报)的扣缴义务人，实际是错误的选择了税款所属期(税款所属期和申报期均错误)。

对于扣缴义务人代扣的员工工资薪金个人所得税，唯一正确的申报方式是:

扣缴义务人在当月(如11月份)发放工资同时代扣个人所得税，在次月(如12月份)的征期(如12月15日以前)将税款所属期为上月(实际发放工资的月份，如11月份)的代扣税款申报解缴。除此之外，其他申报方式、税款所属期的选择等都是错误的!

2019年1月1日起，个人所得税新税制及专项附加扣除将实施。扣缴义务人从2019年1月1日起，在每月发放工资时，应按税法规定，对员工取得的工资薪金所得，以收入额减除费用(每月5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依适用税率计算当月应预扣预缴的个人所得税(员工自愿选择当期不减除专项附加扣除而在次年汇算清缴时再减除的情形除外)。

如果扣缴义务人仍然采用前述错误的申报方式，将给个人所得税数据归集及业务实现造成不利影响，甚至将影响员工在1月份依法享受新增的减除专项附加扣除等惠民政策，后果很严重!

外经证预缴税款的附加税所属期写错怎么办?各地区会有不一样的处理办法，不过都得去税务局做变更，大家可以各自关注下本地税务局的信息，如果对本文内容有疑问，或者还有相关的知识点不懂的，都可以联系我们的答疑老师解决。