出差的住宿费会计分录,但是也有一些特殊人群

【概要】：一般员工可能大部分的时间都会在办公室上班，但是也有一些特殊人群，是各处谈着生意跑业务，这里所有的花销包含餐饮费、住住宿费要如何报销，以下为内容关于出差的住宿费会计分录怎么做，是简单的计入差旅费还是另有安排。

出差的住宿费会计分录

住宿费开的增值税专用发 票，根据出差人员所属的部门，分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):

借:制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)

支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?

答:小规模纳税人做账:

借:管理费用等科目

贷:银行存款

一般纳税人做账:

借:管理费用等科目

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣，一般纳税人抵扣率是6%，小规模纳税人抵扣税率是3%。

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下:

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意:开专票，并且公司税号、名称必须明确。

案例:公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金 309元

案例二:公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金 318元

出差的住宿费会计分录?阅读完上文，关于出差的住宿费会计分录相信大家都已经了解了，希望大家能掌握这个知识点并融汇贯通。如果你还有更多其他疑问，欢迎随时跟我们善学会计老师多多交流探讨!