小规模年度企业所得税没有预提做账方法,善学会计的小编将告诉
更新时间：2019-09-11 00:26
【概要】：今天，善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）将告诉大家小规模年度企业所得税没有预提的做账方法，属于小规模纳税人的企业所得税，又和一般人纳税人的有所不同，具体是怎么做的呢，详细内容如下，感兴趣的朋友不妨看看。
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小规模年度企业所得税没有预提做账方法
答:不管是小规模纳还是一般税人，企业所得税都是按季预缴，年度汇算清缴。
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借:所得税费用
贷:应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借:应交税金-应缴企业所得税
贷:银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额，将会计利润调整为税务利润，计算年度应纳所得税额，进行应纳企业所得税汇算清缴。就是与预缴数比较，多退少补。
退回的企业所得税如何做会计分录?
答:一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1。收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税。
2。结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
企业所得税是我国一大税种，相关的知识很多，今天先讲解了小规模年度企业所得税没有预提做账方法，更多的内容，请继续关注善学会计的更新，我们有资深的老师会给您专业的解答。