上月发票退回怎么处理,所以关于发票的处理更

【概要】：发票无小事，所以关于发票的处理更是需要格外谨慎，上月发票退回怎么处理，很多会计朋友不知道，善学会计小编(SXkjz.com）认为说明开票有误被购方拒收，善学会计小编(SXkjz.com）为你整理了处理方法的相关资料，不知道的朋友一起来看看吧!

上月发票退回怎么处理

"上个月的增值税发票被退回了几张，"说明开票有误被购方拒收 ，购方给你出具拒收证明了 此情况由销方申请开具红字发票 1。 一张发票对应一张申请 2。你带红字发票申请及购方拒收证明去你的主管国税，由国税开具红字发票 3。 销方凭国税开具红字发票通知单开具红字发票，再开具正确的蓝字发票，将蓝字发票的抵扣联发票联交购方。红字发票不给对方，销方凭它做冲减销售的原始凭证。 红字发票是你自己在增值税开票系统里开

增值税发票被客户退回来分两种情况:

1。 当月开出的增值税发票被退回，因为没到月末，没有确认收入，就不用做分录，也不用开红字发票，直接在防伪税控系统，把该发票打作废就可以。然后把发票所有联放一起保存、备查。

2。 跨月的发票被客户退回是，就要开具红字发票申请单，经税务局审批后，开具红字发票，冲回以前月份开出的已做收入的发票。

红字发票分录如下:

借:银行存款(应收账款) -xxx(红字)

贷:主营业务收入 -xxx(红字)

贷:应交税金-应交增值税(销项税) -xxx(红字)

已经认证抵扣的发票退回怎么处理

如果是当月开出的发票(认证未记帐)，购货方要到主管国税局做取消认证处理，然后将发票联和抵扣联全部退回销货方，销货方可将退回的发票联和抵扣联以及销货方的记帐联连同开票系统内的开票信息一同作废(如果不取消认证，开票的当月也不能在开票系统作废发票)，然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果是开票的次月(无论是否认证只要未记帐)，只能将发票联和抵扣联全部退回销货方，购货方开具负数发票冲减自己的收入(因为开票系统隔月不能作废发票)，然后销货方将重新开具一份正确的发票给你企业。

如果购货方已经认证并记帐，无论是开票的当月还是以后的月份，由于发票联和抵扣联无法退回，购货方要到主管国税开具《进货退出或索取折扣折让证明单》，销货方凭购货方提供的《进货退出或索取折扣折让证明单》，开具负数发票，然后再开具一份正确的发票，负数发票和重新开具的正确发票的发票联和抵扣联都要给购货方认证并入帐，购货方主管国税定期到开具《进货退出或索取折扣折让证明单》的企业核实负数发票是否入帐并抵减当期进项。

以上就是上月发票退回怎么处理的全部内容，会计工作需要具备非常强的实操性，所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽，看完上文你应该知道了吗，如果你有兴趣，可以关注善学会计官网更新!