企业递延所得税资产和企业负债怎么理解,今天善学会计小编要为

【概要】：会计一直是一门需要不断钻研的课题，今天善学会计善学会计小编(SXkjz.com）要为大家分析的是"企业递延所得税资产和企业负债怎么理解?"的问题，这个解析需要结合实际数字来分析，这样才能更好的让大家理解。具体的相关资料都可以阅读下文文章，希望下文的回答能够帮助到大家。

企业递延所得税资产和企业负债怎么理解

答:通俗的讲:递延:传递、延迟的意思。

一句话，因为某些原因，我们多缴税了，未来是可以冲抵回来的，就属于递延所得税资产;反之，某些原因，实际交的税的比我们上缴的税少了，未来我们需要补交的，就属于递延所得税负债。

递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。

递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。

这是本质，不能被所得税几个字迷惑。

假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。

在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱(企业常见业务模式)，跨年了，麻烦来了。

财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。

税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。

2010年就会出现一笔的偏差。

假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。

借:所得税费用 25。(这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。)

贷:应交税费--应交所得税 0，(这是税务局认为的，是你该给国家的钱。)

这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。

借:所得税费用 25(损益科目)

贷:应缴税金/费--应缴所得税 0 (如果这个负债科目不能用)

贷:递延所得税负债 25 (就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去)

第二年把这个科目再转回成应交税费科目。

这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。

借:递延所得税负债 25(把这个不知道是什么的负债科目)

贷:应交税费--所得税 25(转成大家都懂的负债科目)

借:应交税费--所得税 25

贷:银行存款 25(交钱)

这是最简单的例子，同理所得税资产。

递延所得税资产和负债有什么区别?

答:一、性质不同，二、核算内容不同

在上文中，善学会计小编(SXkjz.com）通过实际的例子为大家分析了企业递延所得税资产和企业负债，大家是否已经理解好了，如果还有疑惑的地方，可以继续咨询学堂24小时在线的老师，相信老师的专业能力可以给到让你们满意的答案。