待抵扣进项税什么情况下使用,不论是老会计还是新手

【概要】：:税率的问题，不论是老会计还是新手朋友，都是一个需要不断学习的课题。今天善学会计善学会计小编(SXkjz.com）介绍的是待抵扣进项税，相信有很多新手朋友是第一次看到这个科目，那么接下来跟着善学会计小编(SXkjz.com）一起来学习待抵扣进项税什么情况下使用?下面的文章对此进行了解答并展开延伸。

待抵扣进项税什么情况下使用

答:1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，

借:库存商品(原材料等)

借:应交税金-待抵扣进项税额

贷:银行存款(应付账款等)

交叉稽核比对无误后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额

借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)

借:库存商品(原材料等) (蓝字)

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别

答:待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

"待抵扣进项税额"明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

"待认证进项税额"明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

以上就是善学会计小编(SXkjz.com）整理的有关于待抵扣进项税的全部内容了，现在大家应该都知道了待抵扣进项税是在应交税费科目下的明细科目，善学会计小编(SXkjz.com）还介绍了待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别，相信对你们有所帮助。