个人社保和公积金如何记账,为了帮助大家能够更加
更新时间：2019-12-06 10:36
个人社保和公积金如何记账
首先是计提工资的会计分录，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
其次缴纳社保，公司帮员工代垫社会保险的会计分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/社保保险(企业缴纳)
销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额/公积金(企业缴纳)
其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
应交税费---应交个人所得税
贷:银行存款
最后是发放工资，就要把公司代垫的社会保险收回的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
应交税费---应交个人所得税
银行存款
计提工资时，个税和个人社保都计入什么科目?
工资相关完整的做法如下:
先计提工资
工资(含个人缴纳部分社保和公积金)先计提，计入相关费用
借:管理费用等--工资 (按发工资员工性质计入管理费用，销售费用，生成成本等相关科目)
贷:应付职工薪酬--工资
然后发工资
借:应付职工薪酬--工资
贷:银行存款等 (实际发的工资)
其他应付款--社保 (扣除个人缴纳部分的社保和公积金)
应交税费--个人所得税 (扣除个税部分)
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借:管理费用--社保 (社保和公积金)
贷:应付职工薪酬--社保 (含公积金)
然后缴纳社保和公积金的时候
借:应付职工薪酬--社保
其他应付款--社保
贷:银行存款等
工资按给员工实际要发放的数额计提，不用另外计提，因为这部分是员工自己工资承担的，比如某员工工资3800元，
借应付职工薪酬-工资 3800。
贷其他应收款-社保个人部分292，
银行存款。
借制造费用或管理费用-工资，
贷 应付职工薪酬- 工资。
社保、公积金、个税到底是怎么扣的?
1、工资要先扣除五险一金，再扣除个税
工资是先扣除五险一金再扣除个税的，其中社保和公积金是同步扣除，不存在先后顺序，扣完五险一金之后，再减去个税专项扣除项目，剩下的金额如果在5000元以上，就需要扣个人所得税，如果在5000元以下，就免除缴纳个税。
专项扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养父母、房贷/房租、大病医疗五大项。
2、五险一金缴费比例
不同地区的五险一金缴费比例是不一样的，其中五险差别不大，公积金的差别较大。
注:2019年从5月1日起，单位养老保险缴费比例由19%降至16%;医疗保险要和生育保险合并，但是还没有出具体的政策。
个人五险一金的缴费比例一共是22。2%+3元，单位缴费比例是39。9%。此外，五险一金缴费基数有最低和最高限制，其中养老保险、失业保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的40%，医疗保险、生育保险、工伤保险的缴费基数下限是上年度本市职工平均工资的60%，公积金的缴费基数下限是上年度本市职工最低工资标准。五险一金的缴费上限均为上年度本市职工平均工资的3倍。
3、到手工资的具体计算方式
举个例子:A在北京市工作，税前工资是1万元，独生子女，有60岁以上的父母赡养，未婚，名下无住房，租房住，可在税前扣除的金额是2000+1500=3500元。
需要缴纳的五险一金金额是10000×22。2%+3=2223元，1万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下10000-2223-3500=4277元，未达到5000元的个税起征点门槛，所以免征个税。
A的到手工资是10000-2223=7777元。
再举个例子:上述A的税前工资是2万元，其他条件不变。
需要交纳的五险一金金额是20000×22。2%+3=4443元，2万元扣除五险一金和专项扣除金额后，还剩下20000-4443-3500=12057元，远高于5000元的个税起征点门槛，需要缴纳个税，应纳税所得额是12057-5000=7057元。
过去的个税是"按月代扣代缴"，2019年1月之后个税采用"累计预扣法"，也就是按年计税，特点是个税前低后高，到手的工资会前多后少。
以上就是善学会计善学会计小编(SXkjz.com）为你介绍的关于个人社保和公积金如何记账的知识，工资中的社保和公积金可以从劳动者的工资中进行扣除，希望对你有所帮助，如果还存在疑问，可以联系善学会计页面下方答疑老师为你解答。