小规模防伪税控维护费分录,现在碰到这样一个问题

【概要】：我是一个会计新手，现在碰到这样一个问题，我公司为小规模纳税人，前几天购买了金税盘200元，另外支付了防伪税控开票系统技术维护费280元，且都收到了航天信息技术有限公司开来的增值税专用发票。我了解到国家规定购买金税盘和支付的技术维护费是可以全额(含税额)抵扣增值税的事吧，请问我们这种小规模纳税人如何做账呢?下面善学会计小编(SXkjz.com）就为大家讲讲小规模防伪税控维护费分录问题。

小规模防伪税控维护费分录

借:管理费用

贷:现金

错:应交增值税-减免税

贷:营业外收入

小规模纳税人凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣吗?

小规模纳税人支付的税控设备费用和技术维护费，可按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的政策规定，凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护服务单位开具的技术维护费专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额"。当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模防伪税控服务费全额抵扣的会计分录怎么写?

对于小规模防伪税控服务费全额抵扣，其会计分录可以这样操作:

1。第一种方法:

①购入专用设备、支付技术维护费用时

借:管理费用

贷:银行存款(或库存现金)

②抵减增值税税额时

借:应交税金―应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入―补贴收入

③购入的专用设备已申报进项税额转出的会计处理

根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列。

借:管理费用

贷:应交税金―应交增值税(进项税额转出)

以上就是善学会计善学会计小编(SXkjz.com）为大家整理的关于小规模防伪税控维护费分录怎么写的全部内容了，小规模纳税人买防伪税控金税盘允许全额抵扣吗?获取更多财务知识，请点击窗口与老会计进行在线互动，经验丰富，考试路上为您保驾护航!