只有进项税没有销项税,要做进项税转出吗,没有销项税账上怎么处

【概要】：增值税一般纳税人本月只有进项税，没有销项税账上怎么处理?只有进项税没有销项税，要做进项税转出吗?一般纳税人的销项税率使用16%，如果很巧，这个纳税人的进项抵扣都是小规模纳税人提供的，也就是说它的进项税率为3%，是否造成税负比较高?接下来就和善学会计小编(SXkjz.com）一起来了解下这些问题。

只有进项税没有销项税，要做进项税转出吗

月末只有进项税，没有销项税不需要结转。

"应交税费--应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。"应交税费--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

详见:财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(1995年7月5日 财会字[1995]22号)

增值税一般纳税人本月只有进项税，没有销项税账上怎么处理?

账上不用会计处理。

1、原因是:进项是记入到"应交税费-应交增值税-进项税额"里面，销项是零，根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵，如果是正数，就是本月应交的增值税，需要会计处理，分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税，贷:应交税费-未交增值税"。如果是负数，说明是有留抵，本月不用交税，无需会计处理。

2、进项，销项，还有增值税都是对一般纳税人而言的，而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项。

3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金，即销项税金。

一般纳税人公司销项税17%，可是进项只有3%，该怎么做能少交税?

如果是一般纳税人，那么它的税率是16%，也就是可以抵扣16元，企业只需缴纳16元的税就可以了，实际税负为8%。如果是小规模纳税人，它的税率是3%，可以抵扣的进项为3%，为3元，企业必须交纳29元的税，实际税负为14。5%。如果购进的材料的不含税价是相同的，从小规模纳税人地方购进的税负就高。

一般纳税人取得同等税率的专票是最合适，税负最低的，普票是最不合算的，不仅不能抵扣，加大了增值税的现金流，以增值税为计税基础的附加税也在进一步蚕食企业的利润，在加上普票本身就是全部计入成本，所以，取得普票，实际上就是把利润的一部分拿出来，没给你，也不在我这里，而是变成税收上交国家了。

现在国家税务总局进行改革，已经没有17%的税率了，现在一般纳税人的税率是16%。如果销项是16%，那证明该企业符合一般纳税人的规定，其销售额满足一般纳税人的规定，或者是账务处理合规，可申请为一般纳税人。如果是后者，那是可以进行一定的税收筹划空间的。企业可以申请转为小规模纳税人，那样税率会明显降低。但如果是因销售额达标，而作为一般纳税人的，一般是不能转为小规模纳税人的。

如果你公司规模不是很大，假如年销售额在500万元以下，建议根据国家新出台的小规模纳税人标准申请转为小规模纳税人。这样增值税税负只有3%。如果不符合简易征收条件，一方面可以和采购方沟通，适当压低采购价格，因为采购方给你开的是3%征收率的发票，它和你相比，增值税税负轻点，相应你的抵扣偏少，可通过商务谈判降低采购价格。

关于文章开篇的问题善学会计善学会计小编(SXkjz.com）已经讲述完毕，善学会计善学会计小编(SXkjz.com）最后说一下，日常经营中的各种开支，招待费、广告、差旅中的住宿、路桥费、水电费、通讯费等五花八门的各种费用，基本都可以取得专票。但切记不能为了进项去买进项发票，这是虚开发票，严重是要坐牢的。