当月销项发票未开完如何做账,进项税额是进货需要抵

【概要】：销项税额指的是销售商品应该缴纳的销项税，进项税额是进货需要抵扣的进项税。销项税额与进项税额当月的差异就是需要缴纳的增值税。很多人认为销项税额可以使用下个月的进项税额抵扣，那么当月销项发票下月进项可以抵扣吗!当月销项发票未开完如何做账!

当月销项发票未开完如何做账

首先要看你这项发票业务是否已经发生增值税纳税义务，如果已经发生了增值税纳税义务，那这张票的税额直接计入应交税费--应交增值税--销项税额，并在当月交纳增值税。如果尚未发生增值税纳税义务那就在开票当月计入应交税务--应交增值税--待转销项税额。等实现收入了之后再转到"销项税额"进行缴纳。根据2016年12月发布的增值税会计处理规定，以上两个明细科目由企业根据业务需要进行设立的。至于怎样判断是否已经发生了增值税纳税义务，这是一个很复杂的问题，建议直接用是否收款来判定。发票的不含税金额开票当月不做处理，等实现收入时再在账上确认收入。

分录:

开票时:

借:应收账款/其他应收款

贷:应交税费--应交增值税--销项税额(待转销项税额)

确认收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

要注意跨年影响企业所得税的问题

当月销项发票下月进项可以抵扣吗

答:当然不可以。本月开出销项发票，没有进项抵扣的，只能缴税;次月收到的进项发票，只能在次月之后进行抵扣。想要解决，只能和公司商量，让他们这个月就把发票开过来。

进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。

进项税一般指进项税额，进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

进项税额到底什么时候抵扣

进项税发票的抵扣是看你认证的时间的，发票只要通过认证的，当月抵扣。当本月销项税金大于进项税金时，差额为实际应该缴纳的税金，当本月销项税金小于进项税金时，差额作为留抵税金，下月继续抵扣。

可以在下个月认证抵扣，只要在发票有效期内都可以，有效期是开票当日算起的180天内。但是取得发票时要仔细核对一下开票资料和开票内容。以免认证时造成不必要的麻烦。

以上详细解答了当月销项发票未开完如何做账!当月销项发票下月进项可以抵扣吗，也讲解了进项税额到底什么时候抵扣。其实销项税额需要及时纳税，进项税额可以延后抵扣，总之国家规定的税法政策是越有利于税收越好。如果你阅读了本文内容，对销项税和进项税的缴纳抵扣问题还不是很清楚，最好是咨询一下善学会计在线老师。