基建拨款怎么并入大账,日常各种做账总是难免
更新时间：2019-11-29 01:35
基建拨款怎么并入大账?
方法1。按月将发生额并入大账
财政部新修订发布的《事业单位会计制度》，要求事业单位对于基建投资，在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时，将基建账相关数据至少按月并入单位会计"大账"。这对提高事业单位会计信息的完整性，为事业单位全面加强资产负债管理、防范和降低财务风险发挥了会计信息的支撑作用。
新制度对"根据基建账中相关科目的发生额按月并账"的具体账务处理未作规定，在《新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定》中，也只对2012年12月31日基建账中相关科目余额并账业务作了具体说明，并且强调，事业单位执行新制度后，应当至少按月根据基建账相关科目发生额，在"大账"中执照新制度对基建相关业务进务会计处理(《事业单位会计制度2012》第159页)。
例如:X学校(已实行国库集中支付)实验综合楼工程项目，是发改部门集中安排的建设项目。2013年1月份，发生了以下会计业务:
1。根据X施工企业工程合同、财政财务竣工决算批复、税务发票、支付申请、支付证明等资料，应支付工程进度款100万元，单位通过财政直接支付90万元，欠付工程款10万元。
2。(1)收到X社会团体捐赠30万元，转入学校基建专户，指定用于购置实验设备，结余资金留单位使用;
(2)单位购置该设备28万元(不需要安装，入库后交付使用)，结余资金2万元。
3。收到教委划转到财政代管资金的以前年度专项资金20万元(不纳入本年决算，属财政补助结转)，用于实验楼建设。
4。用非财政的其他资金支付监理公司监理费5万元。
5。通过财政直接支付预付X公司电梯设备款20万元。
基建账务处理
1。借:建筑安装工程投资-建筑工程投资-实验综合楼 100
贷:基建拨款-本年预算拨款 90
应付工程款-X施工企业 10
2。(1)借:银行存款 30
贷:基建拨款-本年其他基建拨款-捐赠 30
(2)借:设备投资-不需安装设备投资 28
贷:银行存款 28
同时:
借:交付使用资产-固定资产 28
贷:设备投资-不需安装设备投资 28
3。借:其他应收款--财政代管资金 20
贷:基建拨款-本年其他基建拨款-上级补助 20
4。借:待摊投资-监理费 5
贷:银行存款 5
5。借:预付工程款-X公司 20
贷:基建拨款-本年预算拨款 20
根据本月发生额并"大账"，《事业单位会计制度2012》第158页相关要求:
(1)根据"建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资""预付工程款"等科目本月发生额，借记大账中"在建工程"-基建工程1(基建账并入)科目;
(2)根据基建账中"交付使用资产"等科目本月发生额，借记大账中"固定资产"等科目;
(3)根据基建账中"基建投资借款"科目本月发生额，贷记大账中"长期借款"科目;
(4)根据基建账中"建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资""预付工程款"、"交付使用资产"等科目本月发生额，贷记大账中"非流动资产基金"科目的相关明细科目;
(5)根据基建账中"基建拨款"科目本月发生额，贷记大账中"财政补助收入-项目支出"，如果是不列决算的列"财政补助结转-项目支出"。
(6)根据基建账的其他往来科目，分析并到大账相关科目。
第一步:计算基建账有关科目本月发生额。
"建筑安装工程投资+设备投资+待摊投资+预付工程款"本月发生额=100+0+5+20=125 "交付使用资产-固定资产"本月发生额=28"银行存款"本月发生额=30-28+20-5=17"基建拨款-本年预算拨款"本月发生额=90+20=110"基建拨款-本年其他拨款-捐赠"本月发生额=30"基建拨款-本年其他拨款-上级补助"本月发生额=20"应付工程款-X施工企业"本月发生额=102。并"大账"账务处理。
借:在建工程-基建工程1 125
固定资产-专用设备 28
贷:非流动资产基金-在建工程 125
非流动资产基金-固定资产 28
同时:
借:事业支出-项目支出-财政补助支出-支出功能分类-基本建设支出-房屋建筑物构建-实验综合楼 120
事业支出-项目支出-非财政补助专项支出-支出功能-基本建设支出-房屋建筑物构建-实验综合楼 5
其他支出-项目支出-非财政补助专项支出-支出功能-实验综合楼-基本建设支出-专用设备购置 28
银行存款 17
贷:财政补助收入-项目支出-支出功能-实验综合楼 110
财政补助结转-项目支出-支出功能-实验综合楼 20
其他收入-非财政补助专项资金-支出功能-实验综合楼 30
应付账款-X施工企业 10
以上就是善学会计小编(SXkjz.com）为您整理的关于基建拨款如何并入大账的相关知识，里面有涉及到基建拨款的各种细节知识点，相信认真阅读后您一定会有所收获的。如果还有相关会计方面的问题，欢迎您随时登录我们善学会计网站寻求解答。