外地工程预缴的个人所得税怎么做账,异地项目预缴税款的财

【概要】：随着纳税人异地预缴增值税有关通知的发布，异地项目预缴税款的财税处理终于明朗起来，一般纳税人应在"应交税费"科目下设置预缴增值税明细科目，以下是善学会计善学会计小编(SXkjz.com）整理的关于外地工程预缴的个人所得税怎么做账?外地工程预缴企业所得税费分录的相关内容，欢迎阅读。

外地工程预缴的个人所得税怎么做账

借:所得税--个人所得税

贷:应交税金--个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税--个人所得税

缴纳时

借:应交税金--个人所得税

贷:现金等

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

外地工程预缴企业所得税费分录

如果缴纳的个人所得税属于单位性质的，会计分录:

(1)根据缴税单入账

借:应交税金--个人所得税

贷:库存现金等

(2)月末，根据缴纳的个税做提取

借:所得税费用--个人所得税

贷:应交税金--个人所得税

(3)结转时

借:本年利润

贷:所得税费用--个人所得税

例:比如我本月预缴增值税120000，预缴企业所得税1000，本月进项100000，本月我销项250000，月末如何结转税金?

一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置"应交税费-预缴增值税"科目，具体分录如下:

异地缴纳:

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费-未缴增值税

贷:应交税费-预缴增值税

申报时，填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税。

预缴企业所得税，需要向所属税务机关申请抵缴报备，确认以后会在系统产生"已交税额"，实际申报时进行抵缴。

预缴时:

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

经过善学会计小编(SXkjz.com）的解答之后，不知道各位对于"外地工程预缴的个人所得税怎么做账?外地工程预缴企业所得税费分录"这个内容是否都真的了解了呢?如果你们还有其他的疑问自己不知道解答，欢迎来咨询善学会计专业的老师，感谢阅读!