减免的增值税申报季度所得税时要怎么填?,

【概要】：很多小规模纳税企业是符合一些优惠政策的，因此会有一些免税，退税的政策，那么你作为会计，知道减免的增值税申报季度所得税时要怎么填吗?下面善学会计善学会计小编(SXkjz.com）为大家举例了减免20%的企业所得税该怎么填写申报表，欢迎点击阅读！

减免的增值税申报季度所得税时要怎么填?

【问题】

小型微利企业季度申报时应纳税所得额是9000元，是按25%计算出应纳税额后再减半征收企业所得税吗?附表中本期减免所得税税额是怎么算的?

【答案】

企业所得税法:第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

财税「2015」34号  一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财税「2015」99号 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号)，表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

小规模企业所得税怎么申报

小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。

增值税，一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。

需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核，定征收申报表》。

增值税小规模纳税人纳税申报:纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报。

(1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》。

(2)财务报表，提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

(3)消费税纳税人纳税申报纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)。

(4)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

(5)所得税纳税人纳税申报。

企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报。

(1)受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关。

(2)汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表。

(3)所属成员企业纳税申报表及附表。

(4)本级纳税申报表、附表及财务会计报表。

(5)提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3日办结。

减免的增值税申报季度所得税时要怎么填?小型微利企业缴纳20%的企业所得税该怎么填写申报表，以及小规模纳税人怎么申报，还有就是小规模纳税申报需要带哪些资料去处理，更多财务上的疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！