更新时间:2019-06-13 09:12
外币借款汇兑差额计算公式
期末汇兑损益=(上期末外币账户余额-本期外币账户借贷方发生额)*期末汇率-上期末外币账户化为记账本位币的余额-本期外币账户借贷方外币账户化为记账本位币的发生额。
此处外币账户余额是指用外币的计算的账户余额。比如银行存款 100(美元)
上期末外币账户化为记账本位币余额是指用报表本位币,比如 银行存款 100*8=800 (人名币)
举个例子:应收账款上期2008年末余额100 美元,08。12。31。汇率 8,2009。12。31 汇率 9,09年发生应收账款借方10美元,即期汇率8。5 应收账款汇兑损益=(100+10)*9 - (100*8+10*8。5) 出来正负代表汇兑收益损失。
汇兑损益的会计处理方法?
1、结汇
借: 银行存款(人民币,实收)
借 :财务费用(记帐汇率计算差额)
贷 :银行存款(外币)
2、购汇
借:银行存款(外币)
借:财务费用(记帐汇率计算差额)
贷:银行存款(人民币,实付)
注意:财务费用,如果算出来的金额大于实际的,则为损失;小于实际的,则为收益。
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