收到销售折让的账务处理.,尤其是一些处理起来比

【概要】：收到销售折让的账务处理。各种事项的账务处理都是让初学会计的朋友们头疼的问题，尤其是一些处理起来比较麻烦或者是不常见事项的账务处理。今天，善学会计就来带领大家讨论讨论收到销售折让之后怎么做账务处理，感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧!

收到销售折让的账务处理。

企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下:

1。如商品尚未验收入库，则作红字分录

借:物资采购(红字)

应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款等(红字)

2。如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录:

借:库存商品(红字)

应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)

贷:应付账款等(红字)

采用售价核算的，还应调整"商品进销差价"科目。

折让就是冲减已有的金额，既增值税发票已开且不能作废，这样的话，由购货方出具证明，向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销。

相关案例分析:购货方收到工厂给予的销售折让凭证怎么做?

1、购货方为增值税一般纳税人，如享受销货方给予的销售折让，应该按照销货方开来的红字发票，冲减外购原材料等的成本和增值税进项税额，

2、举个例子:A企业购买B企业的原材料，折让前的价款为50000元，增值税额为8500元，已由银行存款支付。由于该产品略有质量问题，经双方协商给予10%的折扣，A企业已开来红字专用发票，价款5000元(50000*10%)，增值税额为850元:

(1)收到原材料的时候:

借:原材料 50000

应交税费-应交增值税(进项税额)8500

贷:银行存款 58500

(2)收到折让的红字发票:

借:银行存款 5850

贷:原材料 5000

应交税费-应交增值税(进项税额)850

收到销售折让的账务处理。综上所述，对于这类账务处理，小伙伴们了解怎么做了吗?如果有其他方面的疑问，欢迎进入善学会计官方网站进行线上咨询哟!