之前多交社保现在抵扣怎么做账?,

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之前多交社保现在抵扣怎么做账?

社会保险金每月15日之前交的是当月的，而职工工资是月末计提，当月发放，所以，根据这业务性质应该企业先代交，再扣回。

个人承担部分(摘要中要写清计提的具体月份)：

借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保费

企业承担部分： 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费

支付时借：应付职工薪酬-社保费 贷：银行存款-**行

社保都是当月计提，下月扣除，如果出现调整，就有多缴纳的情况，善学会计提供这篇以前月份多扣社保如何做账，因为不能预料，所以不能以常规处理。

单位交社保怎么做账?

缴纳时：

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷：银行存款/现金

计提时：

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资 (应发数)

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

银行存款/现金 (实发数)

补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。

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