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代扣代缴的增值税账务处理,资料不全的其进项税额
更新时间:2018-10-01 06:29
【提问】 公司支付一笔设计费,代扣代缴了增值税,应该如何做账务处理?
【回答】
账务处理参考如下:
支付费用时:
借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
贷:银行存款
需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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