固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表怎么填写,固定资产在进行加速折

【概要】：根据相关的文件规定，固定资产在进行加速折旧时是有一定的优惠政策的，但需要做好相应的明细表的填写。那么具体固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表怎么填写呢?针对这个问题，善学会计善学会计小编(SXkjz.com）为大家整理了具体的填报说明如下，感兴趣的话就往下看吧!

固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表怎么填写

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)中的"A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》"及"填报说明"。

填报原则:

(1)自该固定资产开始计提折旧起，在"税收折旧"大于"一般折旧"的折旧期间内，必须填报本表。

税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额;一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。

固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月(季)度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。

固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时不进行纳税调增(相关事项在汇算清缴时一并调整)，但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表;当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减，同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。

(2)自固定资产开始计提折旧起，在"税收折旧"小于等于"一般折旧"的折旧期限内，不填报本表。

固定资产本年先后出现"税收折旧大于一般折旧"和"税收折旧小于等于一般折旧"两种情形的，在"税收折旧小于等于一般折旧"折旧期内，仍需根据该固定资产"税收折旧大于一般折旧"的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。

(3)本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。

(4)以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第(1)条原则，应继续填报本表。

在会计的工作中，熟练掌握各种表格的填写是非常重要的。上述文章针对固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表怎么填写的问题列举出了具体的填报说明。看完文章，你会填写了吗?更多的相关资讯敬请关注善学会计。