总分公司企业所得税分摊比例,下面是善学会计小编整

【概要】：总分公司企业所得税分摊比例是怎么分配的?以及应缴税额。最近有许多朋友提出这个问题，下面是善学会计善学会计小编(SXkjz.com）整理的问题答案，有兴趣的朋友大家一起探讨探讨，不知道的同学也可以一起学习学习。

总分公司企业所得税分摊比例

按照国家税务总局公告2012年第57号规定，企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库

或退库;50%由总机构分摊缴纳。

总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产

总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0。35、0。35、0。30。

计算公式如下:

某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0。35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0。35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0。30

应缴税额

分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。

例:a公司汇总应纳税所得额100万元，a公司属于高新企业，所得税税率15%，

a公司旗下有二个分支机构b、c、所得税税税率25%，b、c分摊比例分别为45%，55%。

问a、b、c如何计算分摊应纳税额?

第一步:划分应纳税所得额

a企业:100*50%=50万元

b企业:100*50%*45%=22。5万元

c企业:100*50%*55%=27。5万元

第二步:计算总应纳税额

a企业   50*15%=7。5万元

b企业   22。5*25%=5。625万元

c企业   27。5*25%=6。875万元

合计:7。5+5。625+6。875=20万元

第三步:计算分摊税额

a企业   20*50%=10万元

b企业   20*50%*45%=4。5万元

c企业   20*50%*55%=5。5万元

这个问题大家是否已经清楚了解了呢，由于总分公司企业所得税是由总公司统一汇总缴纳，所以这个问题大家一定要了解清楚哦，善学会计小编(SXkjz.com）欢迎各位一起来探讨哦!