住宿专票入账计什么科目,公司的员工在出差期间

【概要】：根据相关的规定，公司的员工在出差期间所发生的住宿费开具发票是可以进行报销的。那么在会计上，住宿专票入账计什么科目呢?这就要根据出差的员工所属的部门而定了，如果是销售部就计入销售费用，如果是管理部门的员工就计入管理费用。请看下文的具体分析。

住宿专票入账计什么科目

住宿费开的增值税专用发票，根据出差人员所属的部门，分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):

借:制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)

差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣，一般纳税人抵扣率是6%，小规模纳税人抵扣税率是3%。

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下:

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意:开专票，并且公司税号、名称必须明确。

案例:公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金 309元

案例二:公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金 318元

业务招待费属于什么会计科目?

需要根据实际情况记入相应的科目。

如果是管理人员发生的招待费计入管理费用-业务招待费。如果是车间招待费计入制造费用-业务招待费。工程项目的招待费计入工程施工-招待费。在销售业务当中发生的招待费计入销售费用。会计处理如下:

借:管理费/制造费用/销售费用/工程施工-业务招待费

贷:现金

关于住宿专票入账计什么科目的问题，上述文章中善学会计的老师进行了具体的分析。如果是销售部就计入销售费用，如果是管理部门的员工就计入管理费用。并对相关的会计问题进行了解答。想了解更多的相关资讯，请持续关注善学会计。