收到退以前年度的附加税怎么走账,我们怎么样做账呢,善

【概要】：如果公司收到税务局退回的以前年度缴纳的税费，我们怎么样做账呢，善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）将从收到退以前年度的附加税怎么走账这一具体问题，为大家解答，加深大家的理解，详细的资料还请继续往下问阅读。

收到退以前年度的附加税怎么走账

答:先征后返的税费属于政府补助中的税收返还。根据《企业会计准则第16号--政府补助》及应用指南的规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

(1)与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益(营业外收入)。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。

(2)与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益(营业外收入)。

贵公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的:借:银行存款;贷:递延收益。资产使用寿命期间内:借:递延收益;贷:营业外收入。②与收益相关的返还税款。用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款;贷:递延收益。用于补偿已经发生的费用的:借:银行存款;贷:营业外收入。

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

答:上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷:银行存款 120

转账

借:以前年度损益调整(税金)100

贷:应交税金-应交增值税(税金)100

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

对于收到退以前年度的附加税怎么走账?上文已经做了详细的阐述，我们可以用以前年度损益调整来做账，具体情况根据实际来。如果还有任何问题，大家都可以点击善学会计的答疑老师，在线讲解。