货物收到钱已付 发票未收到怎么做账,货物收到钱已付 发票

【概要】：购货发票不能及时收到是会计在进行账务处理时经常发生的情况，货物收到钱已付 发票未收到怎么做账?善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）将在本篇文章中给出详细的解析，具体的内容详情请仔细阅读下文。

货物收到钱已付 发票未收到怎么做账

在收到材料并入库时，单位自己开具入库单。如果没有收到发票，也要暂估入账:

借:库存商品

贷:应付账款--应付暂估

如果没有收到发票，即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减，要加回利润，计算企业应纳税所得额。

一般地，交易双方按照合同履行约定已基本完结，款项货物结算往来也已基本完毕，发票则是形式上确认经济活动的法律凭据，票据必须真实且齐全完整。

票据由于邮寄或其他客观原因而致滞后收取的，那么，在账务处理上，一般均按照正常采购入库结清货款的会计分录进行处理，直接借记原材料，贷记银行存款。附件应附上验收入库等的入库单据，待收到发票时再予以一并附上。

一般来说，正常情况下的业务往来，发票应依法开具，那么，做账务处理与收取发票的时间一般是不会有太长的时间间隔，如上所述的先行账务处理再附上发票是合理可行的。

除非，该业务存在不合法事项而导致票据迟滞不予开具，那则应另当别论。如存在不合法情形，应慎重从事，避免由此带来法律责任。

购进材料已入库，已付款，发票没收到如何记账?

付款做时:

借:预付账款(应付账款…)

贷:银行存款(应付票据…)

收到材料，做暂估

借:原材料

贷:应付帐款-暂估入账(…)

收到发票，先红冲暂估材料款凭证

借:原材料 红字金额

贷:应付帐款-暂估入账(…) 红字金额

然后根据发票做一张正确的

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(预付账款…)

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