更新时间:2018-09-30 18:34
外币兑换业务会计分录
人民币作为记账本位币
1。75000美金换成500287。5人民币(即时汇率6。6705,公司汇率6。75)
2。25000美金换成617800台币(即时汇率30。89,公司汇率31。8)
1、借:银行存款--人民币 500287。5
借:财务费用 5962。5
贷:银行存款--美元($75000*6。75) 506250
2、应该是2万美金吧。
借:银行存款--港币 617800
借:财务费用 18200
贷:银行存款--美元($20000*31。8) 636000
外币交易的会计处理
1、初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
A、即期汇率:指当日中国人民银行公布的外汇中间价,或称市场汇率。
B、即期汇率近似汇率:通常指当期平均汇率。
2、资产负债表日汇兑差额的处理
A、外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。
外币货币性项目包括外币货币性资产(现金、银行存款、应收款项等)和外币货币性负债(应付账款、其他应付款、长期应付款等)
B、以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不产生汇兑差额,非货币性项目指除货币性项目以外的项目,包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。
C、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目,其价值变动计入当期损益;其价值变动计入所有者权益的,相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。
D、外币投入资本不产生汇兑差额。外币投入资本属于外币非货币性项目,企业收到投资者以外币投入的资本,采用交易日即期汇率折算。
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