计提上一年度企业所得税没有缴纳怎么办,有经验的财务人员一定
更新时间：2019-11-16 05:05
【概要】：计提上一年度企业所得税没有缴纳怎么办?计提上一年度所得税费怎么做分录?关于所得税的相关账务处理，有经验的财务人员一定都不陌生了。但是还是有部分会计新手对于这个层面的会计知识掌握的不够多。善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）搜集了一些相关的内容，希望能给你们带来帮助!
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计提上一年度企业所得税没有缴纳怎么办
以前年度有亏损，如果未弥补完，你怎么还提所得税呢，把他冲回去，由于已经跨年度，上年损益类帐户已结平，所以要用以前年度损益调整科目来代替所得税费用科目，做如下分录
借:应交税费-企业所得税
贷:以前年度损益调整
计提上一年度所得税费怎么做分录?
计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
结转:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
上交:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
1、企业所得税费用计提的会计分录:借:所得税费用，贷:应交税费-应交所得税。2、企业所得税费用缴纳的会计分录:借:应交税费-应交所得税，贷:银行存款。
企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。税率为25%的比例税率。
采用负债法时，"递延税款"科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。计提上一年度企业所得税没有缴纳怎么办?计提上一年度所得税费怎么做分录?善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）针对这个问题已经在上文中做出了详细的解答，你们看完后都明白了吗?更多精彩的财务会计知识都在善学会计的官网等着你，快来关注吧!