湖北省异地预缴税款,分包抵扣吗,分包抵扣吗,向机构所
更新时间：2019-09-16 05:25
【概要】：湖北省异地预缴税款，分包抵扣吗，向机构所在地主管税务机关申报纳税，善学会计小编(SXkjz.com）认为分包项目取到的增值税专用发票可以抵扣进项税。这个问题就引起了很多的关注。具体的操作方法善学会计小编(SXkjz.com）整理出来了下文，我们一起来看看吧!
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湖北省异地预缴税款，分包抵扣吗
根据国家税务总局公告2016年17号第三条规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的，应按照财税2016年36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预交税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。您公司选择一般计税，在施工地预缴税款时可以扣除分包款;在实际申报时，计税收入因为是收取的全部价款和价外费用，所以，分包项目取到的增值税专用发票可以抵扣进项税。
1、一般纳税人跨县市、区、提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
2、一般纳税人跨县市、区、提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
3、小规模纳税人跨县市、区、提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
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