汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录,年终时,企业应根据&

【概要】：汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录，年终时，企业应根据"本年利润"科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。善学会计小编(SXkjz.com）整理了相关资料，一起来看看吧!

汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录

应补缴税额的，

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款时，

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润，

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的，

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润，

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。"以前年度损益调整"科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定?纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的?不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。

以上就是汇算清缴上年度所得税多缴纳的会计分录的全部内容了。需要注意的是企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。如果还有其他的问题，可以咨询我们善学会计的在线答疑老师哦!