公司给员工购买的五险如何做会计分录,五险是指企业按国家规_税务问答

更新时间：2019-10-29 11:53

【概要】：每个公司都要给员工交五险，五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。那么新会计制度下公司给员工购买的五险如何做会计分录，有兴趣的同学可以好好看看接下来的内容。

公司给员工购买的五险如何做会计分录

一、分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

二、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

三、次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:银行存款

五、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提，"五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入"管理费用"。

六、个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

库存现金(实际发放的金额)

七、企业负担部分

1。提取时

借:管理费用--社会保险费

贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

2。交纳时

借:其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷:银行存款(总交纳的金额)

如果有公积金的公司，还要注意住房公积金的账务处理

1。单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

(1)提取时:

借:管理费用--住房公积金

贷:其他应付款--住房公积金

(2)上交时:

借:其他应付款--住房公积金

贷:银行存款或库存现金

2。个人部分

付工资时扣除:

借:应付职工薪酬--工资

贷:银行存款或库存现金

五险一金缴纳金额的计算方法

五险一金公司及个人的缴纳比例如下:

1。养老保险:单位缴20%，个人缴8% ;

2。医疗保险:单位缴10%，个人缴2% ;

3。失业保险:单位缴1%，个人缴0。5%;

4。生育保险:由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%;

5。工伤保险:由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0。2%-1。9%共 8 个档次，社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;

6。住房公积金:单位与个人缴费同等匹配。

温馨提示:具体比例与具体地域和情况有关，请根据当地具体情况计提分析哦!

这里善学会计小编(SXkjz.com）就以小桑为例，具体演示一下该如何计算。

公司给员工购买的五险如何做会计分录

【案例】

小桑每月工资8 000元，假设其五险一金缴纳比例根据当地情况分别为:1。养老保险:单位缴20%，个人缴8% ;2。医疗保险:单位缴10%，个人缴2% ;3。失业保险:单位缴1%，个人缴0。5%; 4。生育保险:由用人单位缴纳1%;5。工伤保险:由用人单位缴纳1%; 6。住房公积金:单位与个人分别缴纳12%。

公司缴纳金额如下:

养老保险:8 000×20%=1 600(元);

医疗保险:8 000×10%=800(元);

失业保险:8 000×1%=80(元);

生育保险:8 000×1%=80(元);

工伤保险:8 000×1%=80(元);

住房公积金:8 000×12%=960(元);

合计应缴纳:1 600+800+80+80+80+960=3 600(元)。

公司为员工缴纳的五险一金费用:

提取时

借:管理费用--社会保险费 2 640

管理费用--住房公积金 960