企业所得税年报进什么科目,就企业所得税年报的税

【概要】：企业所得税相信大家并不陌生，就企业所得税年报的税额应该怎么做会计分录的相关问题，一般就是为了对企业所得税的一个总的处理，对企业所得税的补缴以及多缴的处理，企业所得税年报进什么科目呢，下面就和善学会计善学会计小编(SXkjz.com）一起看看吧。

企业所得税年报进什么科目

企业所得税年报记入所得税科目。

企业所得税年报怎么填

1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0。

2、成本费用明细表。一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。

3、纳税调整项目表。这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表。

5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免。基本都是0。

7、以公允价值计量资产纳税调整表。基本都是0。

8、广告费和业务宣传费调整表。有的话就按实际填写。没的话就是0。

9、折旧摊销。注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格。都不是很重要。基本都是0，认真填写一下即可。

申报企业所得税流程

(一)通过网上办税服务厅填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》(A类或B类)《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》(仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构)并发送成功。纳税人或可到主管国税机关申报纳税窗口或综合服务窗上门申报。

(二)完成税款电子缴库。

(三)将上述需要提供的纸质资料交到主管国税机关的申报纳税窗口或综合服务窗口，其中《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》通过网上办税服务厅打印后并加盖公章。

企业所得税计入什么科目

企业所得税应入所得税费用科目。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

01、按月或按季计算应预缴所得额

借:所得税

贷:应交税费

-----应交企业所得税

02、缴纳季度所得税时

借:应交税费----应交企业所得税

贷:银行存款

03、跨年5月31日前汇算清缴

全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费---应交企业所得税

04、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费-----应交企业所得税

贷:银行存款

05、重新分配利润

借:利润分配----未分配利润

贷:以前年度损益调整

06、年度汇算清缴

如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

07、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

08、经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费---应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

09、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴

所得税

借:所得税

贷:应交税费----应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:其他收益

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税年报进什么科目?看完上文内容大家应该知道企业所得税年报记入所得税科目，同时善学会计小编(SXkjz.com）为大家讲述了相关的问题，企业所得税年报怎么填以及申报企业所得税流程，善学会计善学会计小编(SXkjz.com）最后提醒各位务必弄清楚年终汇算清缴所得税的会计处理，这是工作中必须会的会计操作。