未开具发票负数​的原因,但发票次月退回.上月

【概要】：产品退货，但发票次月退回。上月开错的发票，次月返回。当月发票认证不过，次月返回。这三种情况都需要开具负数发票，但是未开具负数发票的原因又是怎么呢，善学会计的善学会计小编(SXkjz.com）整理了一些参考资料给大家。

未开具发票负数的原因

答:上月销售上月未来得及开票，本月开票。

上月申报时未开票销售额为正数，本月开票后未开票销售额为负数，两月合计就抵消了。

增值税申报表附表二第25栏次"期末已认证相符但未申报抵扣"包括:

1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额;

2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额(如购入固定资产。。。。。。)。

商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣，要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣，辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额。

非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额(可能是12行)要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额(可能是第二行)相等;辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额(可能是第三行)相等。

销项负数发票如何入账

答:将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如:

1月份分录:

借:应收帐款11700元

贷:销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借:应收帐款-11700元

贷:销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

工作中时常会遇到负数发票的开具，所以善学会计小编(SXkjz.com）讲解了未开具发票负数的原因和销项负数发票的入账方法，大家还有不明白的地方，请点击善学会计的小窗口提问，专业老师会进行解疑。