补提上年度所得税分录如何写,有些企业在申报了一个

【概要】：我们都知道现在一般都是网上申报纳税，有些企业在申报了一个季度的所得税后，在没有集体的情况下申报并完成所得税的缴款，那么还要补提上年度的所得税吗，补提上年度所得税分录又该如何写呢，下面和善学会计小编(SXkjz.com）一起来看看吧。

补提上年度所得税分录如何写

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

以前年度损益调整的会计处理

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

善学会计善学会计小编(SXkjz.com）主要分两种情况讲述了不提上年度所得税的分录编写情况，大家如果已经熟悉了这个知识点，可以关注下以前年度损益调整的会计处理。看完这些知识点还会会计知识感兴趣，可以继续在资讯页学习。