工业企业有哪些增值税可以抵扣,

更新时间:2019-07-09 12:36

【概要】:工业企业的会计核算是比较复杂的,工业企业也是需要交纳增值税的,如果工业企业属于增值税一般纳税人,那么就可以将进项税额从销项税额中抵扣掉,剩余的部分才是应该交纳的增值税。那么工业企业有哪些增值税可以抵扣呢?

工业企业有哪些增值税可以抵扣

答:增值税一般纳税人各种抵扣凭证抵扣的时间规定    

一、防伪税控增值税专用发票 一般纳税人申请抵扣的税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90天内到税务认证,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按增值税有关规定核算当期进项税额,并在次月申报期内向税务机关进行纳税申报,否则不予抵扣进项税额。

二、运输发票 纳税人取得2003年10月31日以后开具的运输发票,应当在开票之日起90天内向主管税务机关申报抵扣,最迟不应超过自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前。 取得2003年10月31日以前开具的运输发票,必须在2004年1月31日前抵扣完毕,逾期不再准予抵扣。

三、海关完税凭证的抵扣规定 增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,愈期不得抵扣进项税额;增值税一般纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭证,必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣,逾期不再予以抵扣。

四、废旧物资发票的抵扣规定 增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,愈期不得抵扣进项税额;增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以前开具的废旧物资发票,必须在2004年6月申报期前向主管税务机关申报抵扣,逾期不再予以抵扣。

工业企业有哪些增值税可以抵扣

哪些进项税额不得从销项税额中抵扣

1。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。

机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额。也就是说,只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣,其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目(不包括免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,准予抵扣进项税额。

2。非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

3。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。

4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额。

5。上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣。

必须注意的是:房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额。

一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物,均不得抵扣。

二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。转型后,购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣,只有用于不动产在建工程的不允许抵扣。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程,不能抵扣进项税额。

以上详细介绍了工业企业有哪些增值税可以抵扣,也介绍了哪些进项税额不得从销项税额中抵扣。作为一名企业的会计人员,特别是一名工业企业的税务会计,一定要非常清楚,工业企业哪些增值税是可以抵扣的。如果你不是很明白,那我咨询一下善学会计在线老师吧。