更新时间:2018-08-20 14:56
查补以前年度所得税账务处理如何做?
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录:
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
补交以前年度增值税和所得税的账务处理怎么做?
1、以前年度增值税调整: 借:应交税金——增值税检查调整 贷:以前年度损益调整 交税时:借:应交税金——增值税检查调整 贷:银行存款
2、以前年度所得税调整: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——企业所得税 交税时:借:应交税金——企业所得税 贷:银行存款
3、然后结转以前年度损益调整的余额: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润
4、交滞纳金时:借:营业外支出 贷:银行存款 所得税汇算清缴时,这部分营业外支出不允许税前扣除。
本文讲述的是关于查补以前年度所得税账务处理如何做的有关问题,相信通过本文你一定有所了解了,补交以前年度增值税和所得税的账务处理怎么做?若仍有不明白的地方,可与善学会计网窗口老会计取得联系,感谢阅读。