月末进项税额转出是增还是减,进项税额转出后,应交

【概要】：新手会计不明白，进项税额转出后，应交增值税总的来说是增加了还是减少了?下面善学会计善学会计小编(SXkjz.com）就整理月末进项税额转出是增还是减的相关资料，来解决大家的这个疑点，如果觉得本文内容能够解决大家的问题，可以关注我们网站并收藏。

月末进项税额转出是增还是减

1。进项税额转出后，应交增值税总的来说是增加了。

2。会计实例:对进项税额要做转出处理:

借:原材料(实际上就是把转出的税加到原材料的成本上去)

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出。

月末计算应交增值税时为什么要加进项税额转出?

在"应交增值税"二级明细科目下，按"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"转出未交增值税"设置借方栏目，按"销项税额"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"设置贷方栏目。

"进项税额"专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的，准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记，退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

"已交税金"专栏，记录企业已缴纳的增值税预征额。企业已交纳的增值税预征额用蓝字登记，退回多交的增值税预征额用红字登记。

"减免税款"专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款。

"转出未交增值税"专栏和"转出多交增值税"专栏，分别核算月末结转到"未交增值税"明细科目的当月未交增值税和多交增值税。

"销项税额"专栏，记录企业销售或材料销售应收取的增值税额。销售或材料销售应收取的销项税额，用蓝字登记，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

"进项税额转出"专栏，记录企业购进的材料等用于非应税项目、发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

月末一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标，计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

进项税额转出就是指原先已经放到进项税明细中抵扣了，现在因为特定情况发生不允许你抵扣了，所以要你转出转出的意思就是要从借方变到贷方。而应缴税费属于负债类科目，贷方记增加，所以你月末纳税时要加上转出才是你真正的应纳税额。

月末如何结转进项税额转出的账务处理?

进项税额转出的账务处理是:

一、非应税

用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出:

例:某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下:

借:在建工程 1755

贷:原材料 1500

应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255

二、免税项目

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出:

例:某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1170

贷:原材料 1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170

三、集体福利

用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下:

借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400

贷:原材料 20000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400

四、非正常损失

购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出:

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

根据上文内容，月末进项税额转出后，应交增值税总的来说是增加了。月末计算应交增值税时为什么要加进项税额转出呢，善学会计小编(SXkjz.com）也给大家做了解答，同时讲到了月末如何结转进项税额转出的账务处理。感谢大家的阅读，你们的支持是善学会计善学会计小编(SXkjz.com）努力的动力!