进项转出外销如何计算,进项税率和退税率不同

【概要】：进项转出外销如何计算?出口的产品进项怎么转出?企业出口商品退税，进项税率和退税率不同的，如果相同，一般不用做进项税额转出，如果不同，则要做进项税额转出，计入相关成本，具体的相关内容如果你感兴趣的欢迎阅读下文。

进项转出外销如何计算

1、来料加工出口不得免征和抵扣税额抵减额 =免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税率-出口退税率)

2、来料加工出口用不用算不得抵扣的进项税 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征退税差-不得免征和抵扣税额抵减额 当期免税进口料件的组成计税价格的确定有两种方式:一种是按购进法处理，另一种是按实耗法处理。按"实耗法"来计算确定当期免税进口料件的组成计税价格，即先按计划分配率来计算，待进料加工手册核销后，用实际分配率来调整，其具体计算公式如下: 当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率。 计划分配率=(计划进口总值/计划出口总值)×100%。 计划进口总值、计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定。 计划分配率的最大值为100%。 具体按那种方法，各地不一样，要咨询国税部门。

关于进项税额转出的会计分录怎么做?

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出，而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额，也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

我们作为会计新手，这个问题需要掌握外销进项税额转出怎么计算?如果大家还想了解更多关于会计方面的知识，欢迎到善学会计官网进行提问或者直接在线提问都可以哦!